今年6月25日所公布的修正版T1135海外财产申报表有一特别之处,值得进一步说明:对某些透过加拿大银行或金融机构而投资的外国股票,也许要付管理费,由投资经理人代为操盘,也许您只是透过它作交易平台自行在网路上下单,您所透过的金融机构会针对您所收到的投资收入发给T3或T5。对这些产生T3或T5的财产,新表只要求在T1135相关格位上打个勾即可,不必细填。
例如您没有什么海外财产,唯一的一项是透过加拿大银行买了一支美国公司的股票,成本额12万元,该股票在2013年有配息,发给您一张T5。您需要申报 T1135吗?答案是:“要”,但很简单,只在相关格位打个勾就好。没有任何投资收入而没收到T3或T5 ,需申报在第二类:非居民公司的股份项下,详细填写:公司名称、国别码、年度最高成本额、年底成本额、收入(损失)及资本利得(或损失)。
若您的投资帐户有各种不同的投资项目,需逐一检视,凡收到T3或T5的财产只需打勾,没有的需细填。某支外国股票可能在这一年要详细申报,另一年却又不必,完全要看有否投资收益而收到T3或T5 。
T1135的新表适用于2013及以后的年度。8月1日税务局所公布的实施细则,除对上述的规定说得较清楚,又说2013年6月25日公布的新表适用于税务年度年底在2013年6月30日以后的税表。所以您的税务年底在2013年7月1日以前,若用旧表申报,不会被要求重报。例如 ABC 公司的税务年度是2012年6月1日至 2013年5月31日,需申报T1135表,可以仍用旧表。
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