加拿大没有遗产税。你没听错，加拿大的确没有遗产税。
当夫妻一方去世后，所谓的“遗产”是可以免税转移到配偶手上；若所转移资产符合税法规定的可免税的特例，比如自住住宅，就可免税转移给其他继承人。
但没有遗产税，并不意味所有的资产转移都不需要交税。
按照加拿大的法律，去世的人将被默认在死亡那一刻按照公平市场价格“出售”了自己名下所有遗产（唯自住住宅可免税转移），税法上称为“视同出售”（deemed disposition）。如果死者有投资性资产，那么这笔投资的“利得增值”（capital gains），就得交税。
于是，对于奋斗一辈子，手上有钱有资产又有孩子的长者而言，难免想要未雨绸缪，在生前就把财产作为礼物“赠”给孩子，通过正确的“管理”，来支持下一代，让子孙也能共享他们努力的成果。
那麼有没有方法，能合法避税呢？
理财概念从娃娃抓起
Financial Post日前访问Veritable Wealth Advisory 理财规划师Doug Robinson，为读者解惑。
首先，要了解，加拿大不对你送给孩子的礼物征税。是的，作为父母，您可以在生前免税抚养您的孩子。但有一点很重要，那就是，父母给孩子的最好礼物之一，就是教给他财务知识和责任感，这样他们才能建立良好的理财概念。
最关键的起点是在孩子还是三四岁的时候，就要教他们学会储蓄、目标设定和独立性。然后，他们可以继续设定更长期的目标。
随着他们年龄的增长，教他们给予（giving）的重要性。您甚至可以为孩子们设立一个专门用于捐赠的特殊储蓄账户，或者建立一个慈善机构的简单名单，让整个家庭每年有一定的捐款。
资产赠与视同出售
接着，有两个地方要注意；首先，虽然您的孩子不需要纳税，但当您将资产赠送给孩子时，你有可能需要为这笔资产纳税。你赠送给孩子的任何资产都被加拿大税务局（CRA）视为在赠送前以公平市场价值出售。如果“出售”后你赚了钱，就有税务责任在里面了。
换句话说，如果您赠与的是已经升值的共同基金、股票或房地产资产，就会产生增值税——增值出来的50%得缴税。例如。若你赚了1000加元，并且得面对安大略省最高的税率（53.53%），则您将为这1000加元收益中的50%（即500加元）缴纳267.60加元的增值税。
另外请记住，如果您持有注册退休储蓄计划（RRSP），则从RRSP提款需缴纳 10%至30%的预扣税，具体取决于提款金额。这些提款也必须作为该纳税年度的收入包括在内，并按您的合并边际税率（combined marginal tax rate）缴纳所得税。因此，您可能会在年底填写税款时收到比预期更大的税单。
赠与如何避税 方式教给你
但是还有其他减税或避税的方式来赠送金钱礼物。例如，帮助孩子或孙子支付专上教育费用对许多家庭来说很重要。每年向注册教育储蓄计划（RESP）供款2500加元，直到您的子女或孙辈17岁，这意味着他们每年将获得500加元的政府捐款，最高可达7200加元。
这年头高房价对年轻的“首购族”相当吃力，您可能还想为您的孩子购买他们的第一个家来做贡献。一种方法是为他们首付到20%甚至更多，这样他们就不必支付抵押贷款违约保险的额外费用。
您可以将这笔钱作为无附加条件的直接现金礼物，也不会影响父母或孩子的税务。
此外，随着孩子的成长，也不要忽略某些价值观的建立。一旦他们年满18，你可能希望借由每年给免税储蓄账户（TFSA）供款，让他们看着自己的账户中不断增加的存款，来帮他们养成储蓄的习惯，比如说，你可以利用机会教你的孩子一些投资和税收的基础知识，教他们善用赚取的每一块钱。
Doug Robinson还提出一个“里程碑赠礼”的概念，也值得大家参考。
比方说，孩子结婚了，或完成某一阶段的学业（大学或学院），可以考虑以给钱的方式，给予“奖励”。如果孩子成家立业了，也可以每年资助2500加元做为“家庭假期”的资金。
不过，Doug Robinson提醒一点，在某些情况下，对成年子女考虑放弃你对资产的控制权的话，可能造成的（不良）后果。打个比方，一旦你向你的孩子赠送了金钱礼物或其他资产，你就如同将这些资产暴露给你孩子可能的债权人。
这里的危险在于，如果您的孩子将来离婚，他们可能会成为未来家庭法律纠纷的“一部分”。
总有个“万一”
明天与意外，你永远不知哪个会先来。因此，Doug Robinson认为，为意外做好准备，总比意外来时你还得先处理受到影响的情绪要好。所谓“谈钱伤感情”，常有家庭的长辈本来因善意所给予的金钱礼物，最后反过来让自己对家人的情感遭到重伤害。
Doug Robinson建议，在某些情况下，不妨考虑列一份正式的、书面的低利率贷款协议（而不是一份礼物），甚至不需要固定付款；协议上列出你计划贷款的金额、贷款的原因以及预计何时获得还款。
如果走这条路，可以先与孩子详细讨论贷款事宜。如果您的孩子已婚，夫妻双方都需要参与讨论，网上也能找到此类贷款的表格样式；当然，找律师来撰写协议，比较不会出差错。
在帮助孩子的心态之下，Doug Robinson说，长辈一定要注意送礼的时机，最好也知道孩子会如何用这笔钱，因为长辈肯定不想让这笔钱去伤了孩子的感情。当然，最重要的前提则是，先保护好自己的财务，不要搞到自己穷愁潦倒。
